Private Krankenversicherung & Steuererklärung: Ist PKV steuerlich absetzbar?

In welcher Höhe sind die PKV-Beiträge steuerlich absetzbar?

Du kannst einen Teil der Kosten für die private Krankenversicherung als Vorsorgeaufwendungen in der Steuererklärung geltend machen, das besagt das Bürgerentlastungsgesetz seit 2010. Und zwar den Teil, der als Basisabsicherung gilt. Wie hoch dieser Anteil ist, bescheinigt dir deine private Krankenversicherung jährlich und du musst diesen nicht selbst ausrechnen. Der Basisanteil entspricht den Leistungen der gesetzlichen Krankenkassen. Je nach Tarif sind dies bei ottonova ca. 80 Prozent, die du ansetzen kannst. Das Krankentagegeld ist nicht berücksichtigungsfähig, dafür wird die Pflegepflichtversicherung zu 100 Prozent berücksichtigt.

Woher weiß ich wie hoch meine Basisabsicherung ist?

Deine Versicherung teilt dir 1 x pro Jahr automatisch mit, wie viel deines Beitrags du in der Steuer­erklärung angeben kannst und listet dir konkret auf, was steuerlich absetzbar ist.

Dazu hinterlegst du bei deinem Versicherer deine persönliche Steuer-ID. Dieser meldet Deine Beiträge für die Basisabsicherung und Pflegepflichtversicherung anschließend direkt elektronisch an das Finanzamt. So wird sichergestellt, dass deine Beiträge steuerlich vollständig berücksichtigt werden. Danach erhältst du deine Bescheinigung gemäß § 10 Abs. 1 Nr. 3 Einkommensteuergesetz, die dir bei der Erstellung deiner Steuererklärung hilft.

Kann ich auch Wahlleistungen in der Steuererklärung geltend machen?

Die Kosten deiner Basisabsicherung kannst du als Sonderausgaben in voller Höhe geltend machen, egal, um welche Beträge es sich dabei handelt. Komplizierter wird die Sache, wenn du weitere Versicherungen oder Wahlleistungen wie beispielsweise Chefarztbehandlung oder ein Einbettzimmer im Krankenhaus absetzen möchtest. Das geht nämlich nur, wenn deine PKV-Beiträge niedrig sind und sich unter einem bestimmten Höchstbetrag befinden. 

Wer die Basisabsicherung seiner privaten Krankenversicherung steuerlich absetzt, liegt meist bereits über dem Höchstbetrag. Das ist in Ordnung, du kannst in diesem Fall nur keine weiteren Kosten geltend machen. 

Anders sieht es aus, wenn du dich unter dem Höchstbetrag befindest. Die Kosten für deinen Basistarif müssten monatlich also unter 158 oder 233 Euro liegen, damit du noch Spielraum hast.

Sollte das bei dir der Fall sein, kannst du weitere Kosten steuermindernd gelten machen, die unter "sonstige Vorsorgeaufwendungen" fallen.

Beispiele für sonstige Vorsorgeaufwendungen:

• Arbeitslosenversicherung
• Haftpflichtversicherung
• Erwerbsunfähigkeits- und Berufsunfähigkeitsversicherung
• Unfallversicherung
• Risikolebensversicherung

Zusatzleistungen erkennt der Staat ebenfalls nur dann als steuermindernd an, wenn der Höchstbetrag noch nicht ausgeschöpft wurde. Wenn dein Tarif zum Beispiel eine Chefarztbehandlung oder ein Einzelbettzimmer im Krankenhaus enthält, kannst du diese Extra-Leistungen nur in diesem Fall absetzen. Beim Krankentagegeld ist es genauso.

Wie wirkt sich eine Beitragsrückerstattung steuerlich aus?

Wer keine oder nur bestimmte Arztrechnungen bei seiner privaten Krankenversicherung einreicht, kann bei manchen Anbietern in bestimmten Tarifen eine Beitragsrückerstattung erhalten. Deshalb zahlen manche Versicherte kleinere Rechnungen erst einmal aus eigener Tasche. Einige Versicherte kommen für Arztrechnungen auch selbst auf, weil sie einen Tarif mit hohem Selbstbehalt gewählt haben.

Erhältst du eine Beitragsrückerstattung musst du diese in der Steuerklärung angeben. Denn diese senkt in der Regel direkt deine Beiträge zur privaten Krankenpflichtversicherung. Du trägst die Beitragsrückerstattung in deiner Steuererklärung in der Zeile „Von der privaten Kranken- und/oder Pflegepflichtversicherung erstattete Beiträge" ein. Im Jahr der Rückerstattung verringert sich dadurch der absetzbare Betrag.

Spätestens wenn du deine Steuererklärung machst, stellt sich die Frage:
 

Was ist mit selbst bezahlten Arztrechnungen? Sind sie steuerlich absetzbar?

Aus eigener Tasche bezahlte Arztrechnungen gelten als außergewöhnliche Belastungen. Das bedeutet: Du kannst sie nur geltend machen, wenn die außergewöhnlichen Belastungen eine bestimmte Grenze übersteigen. Wie hoch diese Grenze ist, hängt von deinem Familienstand und deinem Jahreseinkommen ab.

Zur Berechnung haben wir hier alle Eckdaten in der Übersicht:

 

Jahresnettoeinkommen bis 15.340 Euro

• Ledig ohne Kind: 5 %
• Verheiratet ohne Kind: 4 %
• Ein oder zwei Kinder: 2 %
• Drei oder mehr Kinder: 1 %

Jahresnettoeinkommen bis 51.130 Euro

• Ledig ohne Kind: 6 %
• Verheiratet ohne Kind: 5 %
• Ein oder zwei Kinder: 3 %
• Drei oder mehr Kinder: 1 %

Jahresnettoeinkommen ab 51.130 Euro

• Ledig ohne Kind: 7 %
• Verheiratet ohne Kind: 6 %
• Ein oder zwei Kinder: 4 %
• Drei oder mehr Kinder: 2 %

Wenn du Single bist, 50.000 Euro netto im Jahr verdienst und keine Kinder hast, liegt deine persönliche Belastungsgrenze bei 3.000 Euro. Alles, was darunterfällt, wird der Fiskus nicht anerkennen. Kommst du mit deinen Arztrechnungen und weiteren außergewöhnlichen Belastungen über die Grenze, kannst du die Kosten angeben.

Zu den außergewöhnlichen Belastungen gehören laut Lohnsteuerhilfeverein zum Beispiel:

• Zuzahlungen für Medikamente
• Pflegeheimkosten
• Unterhaltskosten
• Beerdigungskosten
• Augenoperationen bei Fehlsichtigkeit

Wo trage ich die private Krankenversicherung in der Steuererklärung ein?

Die PKV-Beiträge gelten als „sonstige Vorsorgeaufwendungen“. Deshalb musst du sie in die Anlage „VOR“ eintragen – und zwar in Zeile 24. Hier darfst du aber nur die Versicherungsbeiträge der Basisversorgung notieren. Hast du Rückerstattungen und Kürzungen von deiner Kranken- oder Pflegepflichtversicherung erhalten, sind sie in Zeile 26 zu vermerken. Sie vermindern den insgesamt absetzbaren Betrag.

Wenn du Wahlleistungen in Anspruch genommen oder Zusatzversicherungen abgeschlossen hast, kannst du entsprechende Beträge in Zeile 28 eintragen. Wenn du Erstattungen erhalten hast, musst du sie vorher kürzen bzw. abziehen.

Du bist Angestellter: Was musst du tun, wenn dein Arbeitgeber einen Teil der PKV-Beiträge trägt?

Wenn du angestellt bist, kannst du bei entsprechendem Verdienst ebenfalls Mitglied in der privaten Krankenversicherung sein. In diesem Fall trägt dein Arbeitgeber einen Teil der Beitragskosten, den du natürlich nicht für eine Steuerersparnis nutzen kannst. Das Finanzamt rechnet den Arbeitgeberzuschuss in voller Höhe an und zieht ihn von den Kosten für die Basisabsicherung ab. Das heißt für dich: Du musst den Beitrag für die private Krankenversicherung in der Steuererklärung inklusive Arbeitgeberanteil nennen – um den Rest kümmert sich der Fiskus.

Extra-Tipp: Private Krankenversicherung clever absetzen & mit Berater Steuern mindern

Du kannst die Versicherungsbeiträge für die private Kranken- und Pflegeversicherung auch in einem anderen Jahr angeben, in dem die Kosten anfallen, indem du deine Beiträge zur privaten Krankenversicherung für das gesamte Jahr vorauszahlst.

Wenn du noch mehr Steuern sparen willst oder dich gar nicht erst damit beschäftigen möchtest, kann es auch sinnvoll sein, einen Steuerberater oder eine Steuerberaterin mit ins Boot zu holen, der dir die Steuerersparnis deiner PKV berechnet. Dann musst du ihm oder ihr nur alle Belege zuschicken und er oder sie erledigt den Rest. Hast du allerdings nur wenige Standard-Ausgaben, wird es nicht so viel Zeit verschlingen, die Steuererklärung selbst zu machen.